广发证券玩弄自家股票异地解禁少缴50所得税

广发证券玩弄自家股票 异地解禁少缴50%所得税

广发证券玩弄自家股票 异地解禁少缴50%所得税 更新时间：2011-4-11 12:31:18 　　广发证券营业部玩弄自家股票，异地解禁少缴50%所得税，地方营业部大宗交易活跃。

理财周报记者 任家河/文

“如果你把解禁交易转到河南地方营业部进行，地方政府可以返还你50%以上的所得税收入，而且完全合法合规，没有什么风险。”一位热衷于接盘大宗交易的投资者告诉记者。

2010年中，江西鹰潭对大小非减持可退还部分所得税的做法一时间引起了全国其他地方的效仿。据记者调查，现在江西、河南、云南、西藏等地方券商营业部均以不同程度的税收优惠来吸引大小非赴地方减持。

原本风平浪静、无人关注的大宗交易平台，在地方对大小非解禁税收优惠政策推出之后，掀起波澜。而证券营业部大宗交易排名，也变得波谲云诡。

理财周报实验室数据统计显示，今年一季度证券公司营业部大宗交易金额排行榜中，中金公司上海淮海中路以23.72亿元排第一，广发证券两家广州的营业部分别排名第二和第六位，而一向名不见经传的东海证券金坛北门大街和国盛证券鹰潭胜利西路、国盛证券南昌八一大道纷纷跻身前十强。

若以卖方营业部抛盘次数统计，国盛证券鹰潭西路与南昌八一大道两家营业部分别以67次和53次位居前两位。

不过，同在前十，各营业部间却是风格迥异。

中金公司上海淮海中路自买自卖

数据统计显示，大宗交易金额排第一的中金公司上海淮海中路营业部在一季度共买入37次，卖出51次，交易金额23.72亿元，占一季度大宗交易总额的8.14%。

不过，分析中金公司该营业部的买卖交易对象发现，其大多数交易都只在自己营业部内部完成，很少与其他券商营业部客户进行交易。

其中尤以航天机电的交易最特殊。交易记录显示，3月9日至3月24日航天机电所有的43笔卖方抛单，全部在中金公司上海淮海中路营业部完成，交易金额高达12.44亿元，成交量9031万股。

而且，这43笔抛单中，有28笔为中金公司上海淮海中路营业部内部客户接盘，其他卖单分别被银河证券长沙芙蓉路、国泰君安总部等席位接手。

有券商分析人士表示，大宗交易都是有组织、有计划的大额股权转让，虽然交易双方同在一个营业部的例子不多，但也可能是营业部牵线搭桥，并最终让买卖双方都在自己的营业部席位上完成交易。之间好处，该人士分析，大宗交易不仅让营业部赚得一笔可观的交易佣金，还能将成交量大幅增加。

广发证券营业部玩弄自家股票

凶猛的广发证券在近两年内能征善战，大有超过上市券商龙头中信证券之势。而其大宗交易平台的交易策略也标新立异，与众不同。

今年一季度，广发证券广州黄埔大道和广发证券广州天河北路大都会广场两家营业部大宗交易总额分别排第二位和第六位，两家营业部合计卖出53次，合计买入34次。

但研究它们详细的交易记录却发现，广发证券黄埔大道与天河北路大都会广场的合计53次大宗交易卖出对象有51次都是广发证券，另外2笔交易是德豪润达。更为离奇的是，51笔卖出交易中，有16笔都在广州黄埔大道席位上完成买卖，而且这16笔交易也是黄埔大道唯一买进的交易记录，再无其他。

所以不难看出，广发证券两家营业部在大宗交易排行榜靠前原因是因为营业部客户买卖了自家股票。但大宗股票交易在同一家证券营业部交易已经十分巧合，更巧合的是他们交易的竟然是这家证券公司的股票。

向营业部求证时，广发证券黄埔大道工作人员告诉记者：“这应该只是个巧合，我们营业部基本上没有为客户撮合过这种交易，都是客户自己定好了直接在大宗交易平台进行操作。”

解禁潮井喷 税收优惠成就国盛大宗交易

拼资源、拼人脉，地方营业部与金融发达地区营业部自然无法比拟。但国盛证券鹰潭胜利西路营业部却利用地方税收优惠，走出了一条捷径。

早在去年年中，就有媒体曾报道地方营业部利用税收优势，拉拢大小非赴地方解禁的事宜。现如今，这种税收优势大有愈演愈烈之嫌，理财周报记者经大量调查得知，江西、河南、云南、西藏等地券商营业部都打出了税收优惠的旗号。由于在江西省鹰潭市率先发起，其模式也被冠之以“鹰潭模式”之称。

而受益于去年集中上市，今年创业板与中小板解禁井喷期的到来，也成就了地方营业部税收优惠的经营策略。

据统计，今年一季度，国盛证券在江西的鹰潭胜利西路和南昌八一大道两家营业部在大宗交易中分别抛盘67次和53次，位列卖方抛盘次数前两位，其另外一家景德镇新村东路营业部也以26次的交易记录位列卖方抛盘次数第9名。而与抛盘相对照，国盛证券鹰潭胜利西路的买盘只有1次。

自从去年江西鹰潭对大小非解禁税收优惠政策实施以来，很多次新股原始股东纷纷奔赴鹰潭，寻求解禁套现。

国盛证券鹰潭胜利西路的交易记录显示，今年一季度，*ST当代，汉王科技、广宇集团、海亮股份、华星化工、立思辰、梅泰诺等众多创业板与中小板公司股东都曾在国盛证券鹰潭胜利西路营业部进行过不同数量的减持。

借国盛南昌八一大道 正泰电器股东减持避税千万元

而正泰电器股东通过国盛证券南昌八一大道大宗交易密集减持正泰电器股份，更是让税收优惠发挥得淋漓尽致。

以正泰电器为例，今年1月21日正泰电器部分高管所持限售股解禁后，从1月26日到3月31日，正泰电器多名自然人股东通过国盛证券南昌八一大道营业部以17.05元/股-20.27元/股共减持2093万股，转让金额高达3.86亿元。

由于本次持股人均为正泰科技的发起人，无法计算其持股成本，按照2010年1月1日起实施的个人转让限售股征收所得税的通知，对多名持股人按照15%的持股成本计算，实际他们的应征缴税金额为3.28亿元。

这样，按照三部委规定的个人转让限售股20%的所得税率，本次正泰电器转让方所转让的2093万股共需交纳个人所得税额为6567万元。

由于所得税款项中，中央收缴的60%不能动摇，而地方政府对其余的40%拥有一定的话语权。虽然各地方对40%所得税返还比例不同，但据查，这一返还比例大致在40%至80%之间。假设按照50%计算，正泰电器转让方实际可得到返还所得税额约为1313万元。

虽然所得税返还数额与限售股转让所得只是九牛一毛，但相对高管年薪来讲，千万元也不是小数目，值得冒险。

不过，一季度交易金额排名第五，看似特征与鹰潭胜利西路营业部十分相近的东海证券金坛北门大街，或许走的并不是税收优惠这一条道路。

交易记录披露，东海证券交易金额全部来自卖方抛盘，而且31条交易记录中29条都是对天龙光电的抛单。

资料显示，天龙光电第二大股东汤国强在3月30日分别以29.86元/股和30.62元/股减持了350万股和50万股，合计占天龙光电总股本的2%。本次减持后，汤国强不再持有天龙光电股份。

分析人士表示，天龙光电地处江苏金坛，汤国强就地减持，应该不是为了税收优惠去的。

大宗交易平台卖方汹涌 买方积极

有人为了税收优惠，有人为了低价接盘，还有地方政府为了征缴更多税收，显然，营业部是大宗交易平台的关键一环。

上述河南籍投资者告诉记者，去年新上市公司很多，他们很多原始股东今年面临解禁，但解禁要缴纳高额所得税，所以为了能拿到税收返还，他们有动力做这件事情。

的确如此，据统计，2010年新上市公司347家，其中多数首发限售股份将陆续在今年解禁。如果按照法定20%缴纳所得税，确实是一笔不小的数目。

但由于区域经济发展不平衡，有些地方能够采取一些税收优惠政策，即对地方所得税先缴后退，从而吸引更多的资本流向地方城市，增加税收。

而一些游资更是乐得接盘。一般情况下，大宗交易价格要比现价便宜。这位河南籍投资者表示，接盘价格低于市场价，一般都能在接盘之后的几天抛出去，还能获得一笔可观的利润。

对于跨地区交易的困难程度，该人士则表示，其实证券公司都有这项业务，称指定交易，操作起来很简单。以北京某国信证券营业部和河南华泰证券某营业部为例，只要客户在国信证券柜台出示自己的股东卡，填一些指定交易的资料，客户就能在河南直接交易，交易完成之后再以同样的手续转回即可，并不需要销户。

但对大宗交易减持给投机者的股票，仍然有券商研究员表达了自己的担心，出现大宗交易榜单上的股票，其后几天的走势大多数是涨的，而且多数是凶猛地上涨。大宗交易的买家大多是炒家，他们在正常二级市场上吸筹比较难且成本高，而通过大宗交易吸筹相对简单，还能有折扣。买进来当然不是为了亏钱，所以往往会有一波强劲上扬走势。但要注意逢高走人，因为之后往往伴随着阴跌。

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