融资租赁运作模式融资租赁的运作模式

lne 2024年03月21日 11:27 0

大家好，关于融资租赁运作模式很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天小编就来为大家分享关于融资租赁的运作模式的知识点，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题，如果碰巧可以解决您的问题，还望关注下本站哦，希望对各位有所帮助！

本文目录

融资租赁项目是如何运作的？融资租赁有哪些分类？什么是金融租赁公司它是如何运作的融资租赁公司怎么做业务的呢？有什么业务模式呢？融资租赁项目是如何运作的？首先是金融租赁公司或者融资租赁公司（以下称融资租赁公司）。融资租赁公司通过投入资本金、银行贷款、保理、债券等融资手段进行资金筹集。

其次是生产厂家（这里假设是设备租赁）及其经销商网络，生产制造及销售其设备。

再次是有设备（或者资金）需求方，即设备使用者需要设备用于生产经营，但自身无法满足全款购买需求。

具体运作步骤：

1.当生产厂家及其销售网络发现目标客户时，对其介绍融资租赁这种交易方式，促使其使用融资租赁方式购买使用设备。

2.融资租赁公司规定了每笔融资租赁项目的首付比例、利率，并依据客户情况制定还款计划书。

3.客户如果接受融资租赁公司的交易条件，需要提供自己财务、资信证明等资料，提交到融资租赁公司审核。

4.融资租赁公司对客户资信情况进行内部审核。

5.签署《买卖合同》及《融资租赁合同》，融资租赁公司出资购买租赁物，并租赁给承租人使用。

6.客户按合同约定使用租赁物并收取租赁物带来的收益，按还款计划书按时足额还款。

7.融资租赁公司收回每期租金，实施对租赁物的按时监控和租金回款的时时监控和催缴。

8.生产厂家及其销售网络配合做好租赁前信审及租赁期管理，有可能生产厂家还需负有担保义务。

9.租金按时收回，承租人支付设备名义购买价取得租赁物所有权，融资租赁业务结束。

10.存在提前还款、更换承租人、违约回购等情况，都可能提前结束融资租赁业务。

融资租赁有哪些分类？一、融资租赁的分类鉴于融资租赁的灵活性，由基础的融资租赁业务模式派生出许多品种。按照不同的分类方式，划分为不同的类型。（一）按照交易方式的不同，也即参与合作各方的权利义务关系的不同。融资租赁可划分为直接融资租赁、转租式融资租赁和回租式融资租赁三种。直接融资租赁是最基本的业务形式，涉及三方，两个合同，即一个出租人，一个承租人，一个出卖人，一个租赁合同和一个买卖合同。租赁公司利用自有资金或自有信用，在国际或国内金融市场上筹集资金，向设备制造厂家购进用户所需设备，然后再租给承租企业使用的一种主要融资租赁方式。转租式融资租赁则至少涉及四方当事人，至少包括两个出租人，两个《租赁合同》，是以同一物件为标的物的多层次融资租赁交易。其中，上一层次的租赁合同的承租人，同时又是下一层次租赁合同中的出租人，称为转租人。转租人承租租赁物件的目的是为了能向第三人转让对该租赁物件的占有、使用及通过使用获得收益的权利。转租赁具有以下特点：（1）各层次的融资租赁合同的标的物必须是同一的；（2）在一般情况下，各层次的融资租赁合同的租赁期限也应该是同一的，或者下一层次的融资租赁合同的租赁期限届满日不得迟于上一层次的融资租赁合同的租赁期限届满日；（3）各层次的融资租赁合同对租赁期届满时租赁物件的归属的约定必须同一。转租赁因可以使企业充分利用融资租赁的有利条件、或者便于融资租赁公司监控租赁设备等优点而广受出租人的欢迎，常用于国际租赁业务中。回租式融资租赁是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人订立一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。在这种模式下，在基本不改变企业资产规模和不影响对其既有实物资产使用的前提下，变更某些实物资产为金融资产，以改变其资产结构，提高其资产的流动性，以满足其特定的经营需要。售后回租曾在企业资产重组中起过重大作用。除此之外，在实务中，还会有这几种交易方式的结合使用，如转回租等，即某融资租赁公司向某企业收购其固定资产，然后再将该资产出租给另一公司，而后再转租回某企业。（二）按出租人对融资租赁风险的承担程度分类一般而言，融资租赁的出资人即为出租人，其资金来源于自有资金或者借入资金。根据出资人的不同，融资风险可以不由或不完全由出租人承担，因而发展出委托租赁、杠杆租赁等不同类型。委托租赁是指信托同融资租赁的结合运用，是委托人基于对受托人的信任，将其货币资金财产的使用权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿、以自己的名义，为受托人的利益或特定目的，以融资租赁的方式运用和处分的行为。在这里，委托人并不是融资租赁业务的当事人，而只是融资租赁的出资人。杠杆租赁也是信托同融资租赁的结合运用。在杠杆租赁中，通常由一家租赁公司牵头作为主干公司，为一个超大型的租赁项目融资。在这里，出租人也是租赁融资额的出资人（通常占20%——40%），并且出资人也即委托人不只一个，也不局限于租赁公司，而是多方共同出资，共担风险。联合租赁类似银团贷款。通常由一家融资租赁公司作为出租人进行融资租赁交易，但是部分租赁融资额来自其他一家或多家融资租赁公司。通常是融资租赁公司之间，在承办融资规模较大的项目时的一种利益共享、风险共担的合作方式。（三）按租赁物的类型分：可分为动产租赁和不动产租赁（四）按出租人和承租人的国别分：可分为境内租赁和跨境租赁。（五）按租赁期限的长短描述：可分为短期租赁、中期租赁和长期租赁。（六）按租赁物的品种：可分汽车租赁、飞机租赁、工程机械设备租赁、医疗设备租赁等（七）按出租人的动机或背景：可分为厂商租赁、银行系租赁、独立租赁等（八）按承租人的动机：有节税租赁、环保租赁、节能租赁等（九）按投入领域的风险程度，存在风险租赁等。即在成熟的租赁市场上，出租人以租赁债权和投资的方式将设备出租给特定的承租人，出租人获得租金和股东权益作为投资回报的一种租赁交易。简言之，就是出租人以承租人的部分股东权益作为租金的一种租赁形式。

什么是金融租赁公司它是如何运作的金融租赁公司是专门经营租赁业务的公司，通过提供租赁设备而定期向承租人收取租金。金融租赁公司开展业务的过程是：租赁公司根据企业的要求，筹措资金，提供以“融物”代替“融资”的设备租赁；在租期内，作为承租人的企业只有使用租赁物件的权利，没有所有权，并要按租赁合同规定，定期向租赁公司交付租金。租期届满时，承租人向租赁公司交付少量的租赁物件的名义贷价（即象征性的租赁物件残值），双方即可办理租赁物件的产权转移手续。它与银行的贷款业务不同在于，银行贷款给企业，企业用于购买设备，以先付息后归还本金。金融租赁公司是先购买设备，再将设备租赁给企业，企业定期付租赁费，租赁费的总和相当于是贷款的本金加利息。租赁的好处是，在企业未付清全部租赁费前，该设备的所有权归金融租赁公司，因此风险是比较低的。

融资租赁公司怎么做业务的呢？有什么业务模式呢？非请自来。

融资就是融通资金的意思，方式有点像银行，借钱给人，然后赚取利息（租金和本金的差额）。

先举生活中最常见的，在4S店就有。早期，4S店有辆车20万，你假设有10万，或者没有钱。此处为了方便，假设你没钱。融资租赁公司，会花20万把车买下来，和你签订租赁协议，比如8年，你每年付钱3万，8年共付24万，融资租赁公司就吃4万（24-20）的利息。

现在，言归正传，融资租赁公司，由于是融通资金的行为，类似银行，成立必须有金融监管部门的批准，可不是像普通的公司那样，随随便便办个营业执照就可以的。

融资租赁公司的工作模式，有直租和回租两种：

1、我们所说的融资租赁，如果没有特别说明，就是直租。什么意思呢，例如，甲公司需增加一套500万的设备，但一下子拿出不那么多钱来购买。于是就找到乙融资租赁公司，由乙公司从丙公司购买该设备，然后再租给甲公司，合同10年，每年租金60万。

在直租中，设备是乙买的，除了甲乙出租方和承租方外，还有个第三方，即卖设备的一方。

甲在此处是承租方，乙在此处是出租方。

2、回租。融资租赁公司提供的回租行为，也叫融资性售后回租。什么意思呢，例如，甲公司本来就有一套设备，估计现值500万，但现在缺钱，于是就找到乙融资租赁公司，把设备按500万卖给乙融资租赁公司后，立即又签订了租回合同，由甲公司立即租回，设备仍然在甲公司内，虽说是卖，估计设备都没出厂。本质上，就是抵押借款。合同10年，每年租金60万。

在回租中，设备是甲本来就有，除了甲乙出租方和承租方外，无第三方。

甲是出售方，也是承租方；乙是购买方，也是回租方（出租方在此处叫回租方）。

普通的融资租赁和售后回租，对于出租方来说，在会计上处理基本相同；但税法上处理有区别。

一、先说说税法上融资租赁公司业务的区别

1、融资租赁，指普通的融资租赁，也就是直租，税法上就当做租赁，税率为不动产租赁10%，和动产租赁16%。交税依据为：租金减掉融资租赁公司的利息支出（含融资租赁公司的借款利息和债券利息），不得扣除500万的本金，余额计算增值税。

注意，不得扣除本金。怎么理解，因为500万的设备，你可以从第三方取得专票，扣除进项税，所以本金就不得扣除了。

（补充下，如果是买车，还可以扣掉车购税。因为车购税，是完税凭证，不是专票，抵不了税，所以扣除）

2、融资性售后回租，按贷款服务6%计算增值税。税法上理解为，类似的抵押借款，站在租赁公司角度就是贷款。交税依据为：租金减掉融资租赁公司的利息（含融资租赁公司的借款利息和债券利息），也扣除500万的本金，余额计算增值税。

注意：要扣除本金。怎么理解，因为承租方甲卖500万的设备，税法上认为不是销售，是抵押借款。所以不得开专票，但可开普票。所以500万的税扣不了，那就从租金里扣。

二、从会计上简单说说融资租赁公司的账务处理，无论是直租，还是回租，对于融资租赁公司来说，会计处理没有大的区别。只能简单说说，详细就不展开了

1、出租开始时，

借：长期应收款——应收融资租赁款600